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摘要: 南宁百货大楼股份有限公司关于回复上海证券交易所问询函的公告(下转D28版)...

   证券代码:600712 证券简称:南宁百货布告编号:临2019-028

  本公司董事会及整体董事确保本布告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失,并对其内容的真实性、精确性和完好性承当单个及连带职责

  南宁百货大楼股份有限公司(以下简称“公司”或“我公司”)于2019年5月10日收到上海证券买卖所《关于对南宁百货大楼股份有限公司2018年年度陈述的过后审阅问询函》(上证公函【2019】0615号),相关内容详见我公司2019年5月11日刊登于上海证券买卖所网站、《上海证券报》及《证券日报》的布告。现我公司与年审管帐师就函中所提及问题别离回复如下:

  问题一、关于水产品批发事务

  1。年报宣布,2018年公司完结归母净赢利-4,486.49万元,同比下降2,633.58%,赢利下滑的首要原因系公司因水产品批发事务生意合同胶葛计提坏账预备和未决诉讼计提估计负债所造成的。年报第129页“其他对投资者决议计划有影响的重要买卖和事项”中显现,2017年11月至2018年3月,公司与湛江旭骏水产有限公司等5家水产品供货商协作展开冷冻水产品三方买卖事务,履约期内,因为买卖客商失期,买卖未能完结,公司向水产品供货商收购的冷冻水产品未能本质操控,且付出的收购款也未退回。请公司弥补宣布:(1)公司水产品事务的运营形式和相关内部操控,包含但不限于什物流通、货款流通、发票流通、相关原始凭据等;(2)列示公司自展开水产品事务以来,发作买卖的一切供货商称号、年收购金额、与公司的联系,该事务一切首要客户、年出售金额、与公司的联系;(3)列示公司自展开水产品事务以来,该事务对上市公司每年运营收入、运营本钱、归母净赢利的影响金额;(4)列示自公司展开水产品买卖事务以来,与上述5家水产品供货商之间的一切买卖明细及涉诉状况,包含收购目标、收购合同签定时刻、货品称号、收购金额、付款时刻、检验时刻、存货入账时刻、入账金额、入账根据;(5)前述水产品承认收货后,货品后续出售的出售目标、出售合同签定时刻、发货时刻、收款时刻、收入承认时点、确秋千门认根据,清晰阐明是否契合管帐准则有关收入承认的相关规则;(6)阐明公司与水产品供货商、下流客户之间是否存在未宣布的其他利益组织;(7)年审管帐师对2016、2017、2018年水产品事务的出售与收款循环、收购与付款循环实行的审计程序和获得的审计根据;(8)2016、2017年,你公司归母净赢利别离为-3,427.64万元和177.08万元,清晰阐明公司是否存在为躲避退市相关危险而虚拟买卖调理赢利的景象。请年审管帐师宣布定见。

  问题一(1)公司水产品事务的运营形式和相关内部操控,包含但不限于什物流通、货款流通、发票流通、相关原始凭据等。

  公司回复:

  运营形式:公司展开水产品事务采纳经销的运营形式。

 334eee 事务流程如下:

  1。公司事务部分根据客户需求,调查上游供货商的出产才能及库存状况后,别离与上游供货商、下流客户达到购销意向并签定合同。与上游供货商签定的合同,一般是由我公司事务员到对方公司与公司担任人面签;与下流客户签定的合同,是由下流客户的担任人或授权代表到我公司面签。

  然后,相关合同由公司团购中心经办人按我公司合同批阅流程呈报相关部分及公司领导批阅后,授权团购中心签署合同。

  2。签定合同后,下流客户根据合同付出定金及预付款,公司团购中心按与上游供货商签定的合同金额请求处理银行承兑汇票,并按公司付款流程报相关领导批阅后,处理全额银行承兑汇票向上游供货商付出货款。上游供货商开具全额增值税专用发票与出库单,我公司凭此单据检验入库,由合同录入员录入公司办理体系。

  3。团购中心事务员根据下流客户的付款凭据,向下流客户开具发货清单,下流客户凭我公司发货清单向上游供货商提取货品。一起,我公司财政部人员开具相应货款金额的增值税专用发票,由团购中心事务员交给下流客户。

  4。团购中心事务员将填写的出售收据及下流客户的到账支票交给收银中心收款员,收款员将收到的支票上交点钞中心,次月初管帐人员到点钞中心对账后搜集单据出具凭据。

  5。相应合同余下的未付款货品存放于上游供货商的冰库,由上游供货商担任保管,团购中心事务员将存货状况记载于产品台账。此货品未出售结束前,团购中心事务员会定时或不定时到上游供货商处检查其库存及出产和出售状况。

  6。下流客户在合同约好时刻内付出剩下货款时,我公司开具增值税专用发票及发货清单交由下流客户到上游供货商处提货。一起,团购中心事务员到财政部分收取货款支票后,再填写出售收据一起交由收银中心收款员完结出售流程。

  7。 收款员将收到的支票上交点钞中心,次月初管帐人员到点钞中心对账后搜集单据出具凭据。

  至此,完结整个出售及账务处理流程。

  问题一(2)列示公司自展开水产品事务以来,发作买卖的一切供货商称号、年收购金额、与公司的联系,该事务一切首要客户、年出售金额、与公司的联系。

  公司回复:

  (1)水产品事务供货商及其与公司的联系、年收购金额列示如下:

  ■

  (2)水产品事务客户、与公司的联系、年出售金额,列示如下:

  ■

  问题一(3)列示公司自展开水产品事务以来,该事务青藏女孩简谱对上市公司每年运营收入、运营本钱、归母净赢利的影响金额。

  公司回复:

  水产品买卖事务展开以来对公司每年运营收入、运营本钱、归母净赢利的影响如下表:

  单位:元

  ■

  问题一(4)列示自公司展开水产品买卖事务以来,与上述5家水产品供货商之间的一切买卖明细及涉诉状况,包含收购目标、收购合同签定时刻、货品称号、收购金额、付思考乐crm款时刻、检验时刻、存货入账时刻、入账金额、入账根据。

  公司回复:

  水产品买卖事务存货入账根据为水产品收购合同、供货商供给的出仓单和增值税专用发票、公司事务员承认的检验单、购进单。水产品买卖事务展开以嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载来公司与上述5家水产品供货商之间的一切买卖明细及涉诉状况如下:

  (1)湛江汇丰水产股份有限公司

  ■

  (2)湛江满鲜水产有限公司

  ■

  (3)湛江旭骏水产有限公司

  ■

  (4)湛江京昌水产有限公司

  ■

  (5)湛江昌泰食物有限公司

  ■

  注:收购金额与存货入账金额共同。

  问题一(5)前述水产品承认收货后,货品后续出售的出售目标、出售合同签定时刻、发货时刻、收款时刻、收入承认时点、承认根据,清晰阐明是否契合管帐准则有关收入承认的相关规则。

  公司回复:

  我公司收入承认的根据为出售合同、收款单证、客户承认无异议的发货清单、出售发票。当上述条件均具有时进行收入的承认,满意管帐准则收入承认的条件:A、企业已将产品一切权上的首要危险和酬劳搬运给买方;B、企业既没有保存一般与一切权相联系的持续办理权,也没有对已售出的产品施行操控;C、与买卖相关的经济利益可以流入企业;D、相关的收入和本钱可以可靠地计量。

  前述水产品承认收货后,货品后续出售的出售状况如下:

  (1)湛江汇丰水产股份有限公司

  ■

  (2)湛江满鲜水产有限公司

  ■

  (3)湛江旭骏水产有限公司

  ■

  (4)湛江京昌水产有限公司

  ■

  (5)湛江昌泰食物有限公司

  ■

  问题一(6)阐明公司与水产品供货商、下流客户之间是否存在未宣布的其他利益组织。

  公司回复:

  我公司与水产品刘强东性侵供货商、下流客户之间从未存在未宣布的其他利益组织。

  问题一(7)年白岩沟剿匪审管帐师对2016、2017、2018年水产品事务的出售与收款循环、收购与付款循环实行的审计程序和获得的审计根据。

  管帐师回复:

  永拓:咱们在对南宁百货2016年水产品事务的出售与收款循环实行的首要审计程序及获取的首要审计根据如下:

  1。peepsamurai向团购中心事务人员了解水产品出售与收款事务流程。

  2。获取团购中心挂号的出售合同台账、库存台账并与公司事务体系、财政体系中记载的水产品出售发作额核对共同。

  3。获取水产品出售合同、发货清单,与库存台账出售记载核对共同。

  4。检查水产品客户回款转账原始凭据,与财政记载共同。

  对水产品事务的收购与付款循环实行的首要审计程序及获取的首要审计根据如下:

  1。向团购中心事务人员了解水产品收购与付款事务流程。

  2。获取团购中心挂号的收购合同台账、库存台账并与公司事务体系、财政体系中记载的水产品收购发作薯良额核对共同。

  3。获取水产品收购合同、仓单、购进单,与库存台账出售记载核对共同。

  华信:我所未担任公司2016年度财政报表审计组织,我所对公司2017、2018年水产品事务出售与收款循环、收购与付款循环实行的审计程序和获kmspic得的审计根据如下:

  1。咱们对南宁百货2017年水产品事务的出售与收款循环实行的首要审计程序及获取的首要审计根据如下:

  (1)向团购中心事务人员了解水产品出售与收款事务流程;

  (2)查询团购中心挂号的出售合同台账,并与公司事务体系、财政体系中记载的水产品出售发作额核对共同。并记载相关查询与核对状况;

  (3)抽取水产品出售合同、发货清单,与账面出售记载核对共同,并搜集部分出售合同、发货清单;

  (4)检查水产品客户回款转账原始凭据,与财政记载核对共同,并获取出售回款凭据;

 嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载 (5)抽取期后收入发作额,检查原始凭据,对收入承认进行截止性检查并留存检查记载。

  (6)因2017年底公司水产品事务无应收客户出售款余额,故咱们未对水产品出售应收款进行函证。

  2。咱们对南宁百货2018年水产品事务的出售与收款循环实行的首要审计程序及获取的首要审计根据在2017年基础上增加了如下内容:

  (1)详查水产品出售合同、发货清单,与账面出售记载核对共同。获得了出售合同、发货清单的审计根据。

  (2)详查水产品客户回款转账原始凭据,与财政记载核对共同。获得了出售回款凭据的审计根据。

  (3)向水产品事务一切7家客户就2016年—2018年一切水产品出售发作额进行函证,函证份额100%,收到6家客户回函承认相符,按函证金额份额核算回函率99.36%;

  (4)就水产品的事务向南宁百货管理层、办理层、首要经办部分及人员进行问询,进一步了解事务展开状况,是否存在虚拟买卖等状况;

  (5)就该事务实行状况与经办律师进行面对面地交流,了解事务买卖状况、诉讼状况等;

  (6)向南宁百货独董、监管部分陈述事务查询状况。

  3。咱们在对南宁百货2017年水产品事务的收购与付款循环实行的首要审计程序及获取的首要审计根据如下:

  嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载(1)向团购中心事务人员了解水产品收购与付款事务流程。

  (2)查阅团购中心挂号的收购合同台账、库存台账,并与公司事务体系、财政体系中记载菜茶茉的水产品收购发作额核对共同。记载核对进程及成果;

  (3)抽取水产品收购合同、仓单、购进单,与库存台账核对共同。搜集部分收购合同、仓单、购进单等;

  (4)2017年12月由南宁百货团购部事务主管伴随,亲临供货商坐落湛江的出产及冻库现场,对供货商贮存的冷冻水产品实行现场监盘程序。但因水产品存货存放在冻库,库内温度零下二十度左右,人员不能长时刻正常展开清点作业,且存货存在保鲜期、库存周转较快猫娘向前冲的特色,供货商冻库内未对公司一切存货独自堆积,也难丘比特的骗局第二部以施行逐项清查盘点程序,故咱们将现场监盘调整为现场观察等代替程序;审计人员除进入冻库观察贮存状况外,现场亲手获得了经供货商签字盖章承认的现场监盘日的库存数据,并顺轧至报表日库存数据核对共同。

  4。咱们对南宁百货2018年水产品事务的收购与付款循环实行的首要审计程序及获取的首要审计根据:

  (1)因为供货商失期未交公司所购产品,引起公司维权诉讼,并中止与水产品相关的第三方买卖事务。审计中咱们与公司经办该项事务的人员、部分及办理层、管理层、经办律师等进行了深化交流与问询,详细了解公司从事该项事务的来源、意图、决议计划进程、批阅流程等,并搜集了相关的材料;

  (2)详细检查水产品事务实行进程中的收购合同、仓单嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载、购进单,与库存台账记载核对共同。获得了收购合同、仓单、购进单的审计根据;

  (3)查询并嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载搜集了电子商业汇票体系打印出来的南宁百货开具给前述5家涉诉水产品供货商的银行承兑汇票的背书转让状况;

  (4)实地了解诉讼供货商的现状;

  (5)搜集相关诉讼材料、冻住供货商财物状况,查询并搜集相关冻住财物评价陈述;

  (6)向水产品事务触及的一切12家供货商就2016年—2018年一切水产品收购发作额共20,757.32万元进行函证,函证份额100%,收到6家供货商回函,按函证金额份额核算回函率86.58%,其间前述5家涉诉供货商回函否定买卖内容,对应函证金额16,783.18万元;别的1家供货商回函承认相符,承认金额1,188.11万元。

  因为回函否定买卖内容的均为涉诉供货商,其可靠性存疑,结合前期对供货商现场观察等代替审计状况以及核对进程中了解与搜集的材料,且未交给的水产品,公司已由库存产品转入其他应收款进行催收等状况,咱们认可了公司的处理方式。

  经以上对公司2017、2018年水产品事务的出售与收款循环、收购与付款循环实行的审计程序,咱们以为对公司2017、2018年度财政报表宣布的审计定见是恰当的。

  问题一(8)2016、2017年,你公司归母净赢利别离为-3,427.64万元和177.08万元,清晰阐明公司是否存在为躲避退市相关危险而虚拟买卖调理赢利的景象。

  公司回复:

  2016、2017年,我公司水产品事务收入及赢利对当期损益影响如下:

  ■

  水产品事务对我公司2016、2017年运营收入目标影响极小,如扣除水产品买卖事务发作的赢利,也不会对我公司2016、2017年净赢利的盈亏性质发作改动。

  综上,我公司不存在为躲避退市相关危险而虚拟买卖调理赢利的动机与景象。

  管帐师回复:

  永拓:上市公司2016年水产品买卖收入7,510,888.44元,仅占当年主营事务收入总额的0.34%;根据现在把握的审计根据状况下,公司不存在为躲避退市相关危险而虚拟买卖调理赢利的景象。

  华信:

  本所对公司水产品事务实行上述问题一(7)项所述审计程序并搜集相应的审计根据,咱们以为上述问题(1)至(6)项水产品事务景象如公司回复所述,相关数据与时刻节点无误,咱们没有发现公司使用水产品事务虚拟买卖调理赢利的景象。

  2。年报宣布,2018年公司存货账面余额1.36亿元,期初余额1.90亿元,同比下降28.4%,首要是库存产品余额削减。请公司弥补宣布:(1)别离列示2016、2017、2018年每年期末库存产品的首要产品类别、金额、贮存地址、库龄及贬价预备计提状况;(2)前期,公司在回复我部2017年定时陈述过后审阅问询函的布告中宣布,因团购批发海产品事务,2017年底、2018年一季度别离构成库存产品5,971.55万元和8,156.34万元,请结合海产品发货、提货、付款组织等详细合同条款,阐明上述水产品存货入账时公司是否已获得相应一切权凭据,是否能对其施行操控,是否契合管帐准则有关存货入账的相铭茶关规则;(3)清晰阐明公司是否存在虚增存货的景象、以前年度财政报表是否需追溯调整、调整科目及金额。请年审管帐师宣布定见。

  问题二(1)别离列示2016、2017、2018年重庆东衡格澜维酒店每年期末库存产品的首要产品类别、金额、贮存地址、库龄及贬价预备计提状况。

  公司回复:

  1.2016年12月31日

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  2.2017年12月31日

  ■

  3.2018年12月31日

  ■

  注:2018年底本公司已无水产品库存。

  问题二(2)前期,公司在回复我部2017年定时陈述过后审阅问询函的布告中宣布,因团购批发海产品事务,2017年底、2018年一季度别离构成库存产品5,971.55万元和8,156.34万元,请结合海产品发货、提货、付款组织等详细合同条款,阐明上述水产品存货入账时公司是否已获得相应一切权凭据,是否能对其施行操控,是否契合管帐准则有关存货入账的嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载相关规则。

  公司回复:

  我公司与上游供货商签定合同前,均由我公司事务人员在实地了解和检查了供货商的出产状况、相关资质及库存,承认冷库库存货品足够,有履约才能后,才别离与上下流企业签定合同。

  我公司与上游供货商签定的《货品生意合同》,付款相关条款约好“合同签定后按合同价开具增值税发票给公司,公司按总货款开立最长期限为6个月的银行承兑汇票给对方”;发货相关条款约好“加工、产地至包装整个出产进程,南宁百货可派人至现场监督,据对方供给货品检验单据对货品进行检验嘉兴,涅槃,阿童木-竞技宝app下载_竞技宝app下载安装_竞技宝app官方下载或由南宁百货指定收货人进行检验”,“供割阴应商向公司提交具有公司印鉴的《出库单》和《提货单》后,公司具有相应付款货品的一切权”;提货相关条款约好“供货商应在收到公司提货告诉后5天内开端在湛江货场冰库按南宁百货指定的数量交给给南宁百货指定的收货人”。

  我公司在合同实践实行中,因为水产品货品的特殊性(存在保鲜期、有必要冷冻保存、库存周转较快),而我公司没有契合水产品保存和运送特定要求的条件,出于水产品的产品特性及库存产品先进先出的仓储准则,没有也无法在签定合一起及产品流通进程中就清晰规则并标示哪些库存是属尚兰秀于公司的库存,公司事务部分据上游供货商供给的仓单开具购进单进行检验,实践的货品检验由下流客户在向上游供货商提货时进行。依照合同约好,仓单中记载的货品一切权属于我公司,我公司有权在约好的期限内随时指定收货人实践提取货品。我公司根据下流客户的付款状况,分批向下流客户开出提货单即发货清单,由下流客户分批到上游供货商处实践检验、提取货品。在上游供货商开出仓单后至下流客户实践提货期间,水产品贮存于上游供货商处,并由上游供货商承当货品的保管职责及所发作的仓储保管费用,我公司事务部分事务员会定时或不定时到上游供货商处检查其库存及出产和出售状况。

  在2017年底、2018年一季度末的时点,我公司根据供货商开具的仓单做为一切权凭据挂号存货入账,此刻水产品供货商没有呈现违约景象。自2018年5月开端,下流客户未能践约付款提货,前述5家水产品供货商也开端呈现违约,未能依照我公司提货要求让公司实践提取货品,我公司损失对水产品存货的本质操控权,只好解除合同并经过诉讼要求前述5家水产品供货商交还货款。

  综上,在2017年底、2018年一季度末的时点,我公司水产品存货入账时,获得了上游供货商供给的仓单及增值税专用发票,并以仓单做为一切权凭据入账,但因前述5家供货商于2018年5月之后呈现违约,一起因为水产品货品的特殊性,我公司无法对供货商违约触及的水产品货品的完好与安全施行操控,关于该部分存货不契合管帐准则有关存货入账的相关规则,其他正常履约交给存货契合管帐准则有关存货入账的相关规则。

  问题二(3)清晰阐明公司是否存在虚增存货的景象、以前年度财政报表是否需追溯调整、调整科目及金额。

  公司回复:

  2016年度财政报表存货中的水产品事务相关存货期末余额为16,057,711.28元(其间:供货商违约触及存货0.00元);2017年度财政报表存货中的水产品事务相关存货期末余额为58,014,032.06元(其间:供货商违约触及存货27,502,473.71元);2018年度财政报表存货中的水产品事务相关存货期末余额为0.00元。我公司在上述存货入账时,均已获得了上游供货商出具的仓单并已开具了全额银行承兑汇票,按《货品生意合同》的约好已具有相应付款货品的一切权,承当了所购水产品的首要危险,满意财物承认条件,不存在虚增存货的景象。

  因前述5家供货商于2018年5月之后呈现违约,一起因为水产品货品的特殊性,我公司无法对供货商违约触及水产品货品的完好与安全施行操控,该部分存货不再满意管帐准则有关存货的承认条件。2018年8月,我公司已经过申述前述5家供货商追讨货款,并于2018年度财政报表中将该部分存货转入其他应收款列示。

  因为上述m66翔龙原因,2019年4月26日中国证券监督办理委员会广西监管局出具行政监管办法决议书《关于对南宁百货大楼股份有限公司采纳出具警示函办法的决议》([2019]7号),确定我公司存货核算不标准,在没有获得相关海产品一切权或完结有用操控,存货承认根据缺乏的状况下即对上述未收到水产品进行存货承认,相关管帐处理不契合《企业管帐准则——基本准则》《企业管帐准则第1号——存货》的规则,致使我公司2017年年度陈述及2018年第一季度管家拐到床上来陈述存货金额列报不精确。

  综上,我公司关于供货商违约触及的存货需进行管帐过失更正,并对以前年度财政报表做如下追溯调整:

  1.2017年度财政报表期末数,调整项目及金额如下:

  (1)兼并报表项目:

  (下转D28版)

(职责编辑:DF515)

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